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关于税务风险管理的细节设想

发布时间:2016年01月28日 来源:本站原创 点击次数:次 作者:佚名

一、建立企业税务管理机构职责

1、制订和完善企业税务风险管理制度和其他涉税规章制度;

2、参与企业战略规划和重大经营决策的税务影响分析,提供税务风险管理建议;

3、组织实施企业税务风险的识别、评估,监测日常税务风险并采取应对措施;

4、指导和监督有关职能部门、各业务单位以及全资、控股企业开展税务风险管理工作;

5、建立税务风险管理的信息和沟通机制;

6、组织税务培训,并向企业的其他部门提供税务咨询;

7、承担或协助相关职能部门开展纳税申报、税款缴纳、账簿凭证和其他涉税资料的准备和保管工作;

8、其他税务风险管理职责。

二、需识别的税务风险因素

1、董事会、监事会等企业治理层以及管理层的税收遵从意识和对待税务风险的态度;

2、涉税员工的职业操守和专业胜任能力;

3、组织机构、经营方式和业务流程;

4、技术投入和信息技术的运用;

5、财务状况、经营成果及现金流情况;

6、相关内部控制制度的设计和执行;

7、经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例;

8、法律法规和监管要求;

9、其他有关风险因素。

三、税收风险及应对措施

风险1:由于税收规定较繁琐,政策变化更新速度快,企业财务人员往往无法很准确的把握其当期规定,造成信息滞后的风险

应对措施:最新下发的政策事务所应及时培训负责税务的人员,发现对企业的影响点,进行相应的会计处理。

风险2:一些生产处理流程,导致的潜在的税务风险。业务本身是没有问题的,但是涉及到一些混合销售或销售时点的问题,企业往往不能很好的区分,这些知识是业务处理人员的盲点,会计人员的处理已经存在滞后性,不能挽救已经造成的税务错误。

应对措施:必须从业务处理流程上入手,才能从根本上解决此类税务风险

风险3:由于决策者在决策时未对税务进行研究,造成无意识的少缴或多缴税款。

应对措施:在企业做决策时,提前咨询事务所相关人员。

四、大企业管理税务风险的薄弱环节:

1、机构设置和人员配备;

2、税收法律法规的收集和研究;

3、重要业务流程细节的涉税控制;

4、信息技术的应用;

5、风险管理意识和纳税观念;

6、税务内控监督和反馈机制。

关于税务风险管理的细节设想

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